Az Adózási ismeretek tárgy keretében a hallgatók nemcsak például a magánszemélyeket és a vállalkozásokat érintő adónemeket, mint a személyi jövedelemadót, a társasági adót, az általános forgalmi adót, a helyi adókat, gépjárműadót, cégautó adót és a kisvállalati adót ismerhetik meg, hanem az adózás elméleti megközelítését is. Az adókkal rendszerszemléletben, mint a közbevételek egyik formájával foglalkoznak az órák keretében. Mindemellett az adózás jogi alapjait is elsajátítják. A tantárgy célja az adózással kapcsolatos alapismereteken túl az adózás rendszerszemléletű megismertetése, az adózás legitimációjának értelmezése az adóelméleteken keresztül továbbá, hogy a hallgató képes legyen a megszerzett információk birtokában adótervezési döntéseket hozni. A Hallgatók ismereteket szereznek a társadalombiztosítási rendszerek működésének alapelveiről, a járulékfizetés szabályairól, az adóeljárási rend felépítéséről, a magyarországi adórendszer EU jogrendjéhez való illeszkedésről is. A gyakorlatok keretében az egyes adónemekhez kapcsolódóan számítási feladatok megoldására, illetve esettanulmányok feldolgozására kerül sor.

Előadás

Az állam szerepe: Az állam feladatai adózás szempontjából; Az államháztartás alrendszerei, és azok funkciói. Az állam főbb bevételei és kiadásai; Az adók csoportosítása: Adónemek Magyarországon; Direkt és indirekt típusú adók; A „jó adórendszerrel” szemben támasztott követelmények; Hazai és nemzetközi adótörténeti áttekintés; Adózási alapfogalmak; Az adóalany, az adótárgy, az adóalap, az adómérték, az adómentesség és az adókedvezmény fogalmainak megismerése; A számított és a fizetendő adó közötti különbség; A hazai adórendszer sajátosságai; A személyi jövedelemadóztatás rendszerének felépítése; Adómentes és adóköteles jövedelmek; Bevétel, költség és jövedelem fogalma. Az összevontan és a külön adózó jövedelmek (ingatlan értékesítésből származó jövedelmek, ingóság értékesítéséből származó jövedelmek, tőkejövedelmek) adóztatásának szabályai; Adókedvezmények az SZJA rendszerében; Az általános forgalmi adóztatás rendszere; Az ÁFA alanya, tárgya, alapja;. A teljesítés helye az ÁFA rendszerében; Az ÁFA kulcsai hazánkban és az Európai Unióban; Adómentességek az ÁFA rendszerében példákon szemléltetve; Az előzetesen felszámított és levonható ÁFA értelmezése; A le nem vonható ÁFA esetei; Az általános forgalmi adó levonásának és visszaigénylésének szabályai; Bevallási gyakoriság az ÁFA rendszerében; Az ÁFA adóhatósági ellenőrzésének szempontjai; Fordított adózás; A „fordított áfa”, értelmezése, konkrét példákon keresztüli bemutatása; A társasági adó rendszere; A társasági adó alanyai; A társasági adó tárgya és mértéke; A társasági adó alapját növelő és csökkentő tételek példa jellegű bemutatása; Adókedvezmények a társasági adó rendszerében; Előlegfizetési gyakoriság a társasági adó esetében; A globális minimumadó főbb jellemzői; A társasági adó alapjának meghatározására szolgáló esettanulmányok bemutatása; A társadalombiztosítás szerepe; A társadalombiztosítás definíciója és lényege; A társadalombiztosítási alapok részére fizetendő járulékok mértéke; A szociális hozzájárulási adó és mértéke; A társadalombiztosítás által nyújtott ellenszolgáltatások; Egyszerűbb bérszámfejtési feladatok; Az egyéni vállalkozók adózásának szabályai, azok specialitásai; Átalányadózás; Az egyéni vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége, Egyéb adónemek megismerése, Cégautóadó, gépjárműadó, rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás, innovációs járulék, jövedéki adó; A helyi adóztatás célja; A helyi adók csoportosítása (építményadó, telekadó, idegenforgalmi adó, kommunális adó, helyi iparűzési adó, települési adó); A helyi adóztatás sajátosságai a központi adókkal szembe állítva; Az egyes helyi adófajták estében az adóalany, az adótárgy, az adóalap és az adómértékek, valamint az adómentességek és kedvezmények ismertetése; A helyi iparűzési adó alapjának meghatározási lehetőségei; A helyi iparűzési adó alapjának megosztása a telephelyek között; A kisvállalati adó (KIVA) szerepe az adórendszerben; A KIVA választásának feltételei; A KIVA alapjának meghatározása a KIVA mértéke; A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA); A KATA árbevétel határa, alapja, mértéke; A KATA által kiváltott adónemek; A KATA választásának feltételei és következményei; A hazai adórendszer nemzetközi összehasonlításban; A lineáris és a progresszív SZJA rendszerek összevetése; Adózási trendek az Európai Unióban; Adóharmonizáció; Nemzetközi adóversenyképességi rangsorok; Az adótervezés szerepe és jelentősége a vállalkozások működésében.

Gyakorlat

Az állam pénzügyi rendszer felépítése, az államháztartás alrendszerei, bevételei, kiadásai. A társadalombiztosítási rendszer funkciója, felépítése, Jövedelemadók: a magyar személyi jövedelemadó, rendszer alapjai, bérből és fizetésből élők, valamint, önálló tevékenységből származó jövedelmek adózása. Példák: a személyi jövedelemadóra és járulékok, kiszámítására, Társadalom biztosítás járulékfizetés, rendje, összehasonlító feladatok, adóoptimalizálás, mentességek, kedvezmények kiszámítása. Egyéb adók ismertetése: építményadó, rehab, cégautóadó, gépjárműadó, átalányadó, KATA. Forgalmi adózás: a hozzáadott érték típusú adózás alapelvei, termékek szolgáltatások ÁFÁ-ja, adóbevallás, adóellenérzés módszerei (ÁFA) - elmélet. Kisvállalati adó, helyi adózás elmélet és gyakorlat. Társasági adó elmélet és gyakorlat.

Nem releváns, csak a kötelező és ajánlott irodalom van.